De marge-btw-regeling is een wettelijke uitzondering op de normale btw-regels, speciaal voor tweedehands goederen. Voor handelaren in tweedehands bouwmateriaal kan dit duizenden euro's per jaar schelen — mits je weet hoe het werkt en wat de valkuilen zijn.
Wat is de marge-regeling?
Bij gewone btw bereken je 21% over de hele verkoopprijs. Bij marge-btw bereken je 21% alléén over jouw winstmarge (verkoopprijs minus inkoopprijs). Voor een partij die je voor €500 koopt en €700 verkoopt, betaal je 21% over €200 (€34,71), niet over €700 (€121,49). Verschil: €86,78 per partij.
Wanneer geldt de marge-regeling?
- Je koopt het materiaal in van een particulier, een vrijgestelde ondernemer, of een andere marge-handelaar
- Je krijgt geen btw-factuur bij de inkoop (omdat de verkoper geen btw mag/kan rekenen)
- Het is een tweedehands goed (al eerder gebruikt of bedoeld als zodanig)
- Je verkoopt het door in onveranderde of slechts onderhouden staat
Wanneer geldt het NIET?
- Bij inkoop van een gewone btw-ondernemer met btw-factuur → normale btw-regeling
- Bij doorverkoop aan een ondernemer die de btw wil aftrekken (die kan geen marge-btw aftrekken)
- Voor nieuw materiaal (zelfs als het uit restpartij komt — als het nieuw verpakt is, geldt normaal btw)
- Voor edele metalen, kunst, antiek en verzamelobjecten (apart regime)
Hoe administreer je het?
Houd een aparte inkoop-administratie bij waarin je per partij de inkoopprijs, datum, leverancier en verkoopprijs noteert. Voor partijen waar je verschillende stuks in één keer koopt en doorverkoopt, mag je een globalisatieregeling toepassen: je rekent btw over het totaalverschil per kwartaal in plaats van per stuk.
Op de factuur aan de koper zet je géén btw apart — alleen het totaalbedrag plus de aanduiding "marge-regeling van toepassing". De koper kan dan geen btw aftrekken.
Particulieren en de kleine ondernemers regeling (KOR)
Particulieren die incidenteel materiaal verkopen op TweedekansMateriaal hoeven geen btw te rekenen. Wordt het structureel (vuistregel: meer dan een paar partijen per jaar met winstoogmerk), dan ben je ondernemer voor de btw. Onder €20.000 omzet per jaar mag je de Kleine Ondernemers Regeling (KOR) gebruiken — dan reken je helemaal geen btw, geen marge-regeling nodig.
Voor zzp'ers die de KOR-grens passeren: dan is de marge-regeling vrijwel altijd voordeliger dan normale btw bij tweedehands inkoop.